Налоговый вычет

Если вы хотите оформить налоговый вычет за ЭКО, заполните форму ниже для получения справки.

Кто может вернуть налог за ЭКО и в каком размере

Налоговый вычет за процедуру ЭКО относится к социальным вычетам. Государство возвращает часть средств, потраченных на лечение бесплодия, независимо от результата программы ВРТ. Получить вычет могут все налоговые резиденты России, чей доход облагается НДФЛ по ставке 13%. Порядок возврата установлен пунктом 3 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Если у женщины не было официального дохода, с которого удерживался НДФЛ (например, она самозанятая), оформить возврат может её супруг. Это возможно независимо от того, на кого оформлен договор с клиникой.

Как рассчитать налоговый вычет за ЭКО

Размер вычета зависит от суммы, потраченной на лечение: чем больше расходов, тем выше сумма возврата.

С точки зрения законодательства, лечение делится на обычное и дорогостоящее. Для обычного лечения действует ограничение - не более 150 000 рублей в год, даже если фактические расходы были выше. Для дорогостоящего лечения лимита нет.

Программа ЭКО относится к категории дорогостоящего лечения, поэтому вы можете вернуть 13% от всей уплаченной суммы. Исключение только одно: вернуть получится не больше той суммы, которая за год была перечислена в виде НДФЛ.

Как оформить социальный вычет за ЭКО

Чтобы вернуть 13% от расходов на лечение бесплодия, необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ за тот год, когда проходила программа ЭКО. В ней указываются суммы, потраченные на лечение, и прикладываются документы, подтверждающие оплату. После проверки декларации налоговая подтверждает вычет, и остаётся только подать заявление на возврат средств. Обычно деньги поступают на счёт в течение 1–2 месяцев.

Подать документы можно в течение трёх лет после оплаты лечения - не обязательно сразу в следующем году. В 2025 году можно вернуть налог за программы ЭКО, проведённые в 2022–2024 годах.

Декларацию можно подать лично в налоговой инспекции или через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru. Онлайн-способ проще: для входа подходит пароль от подтверждённой учётной записи на портале Госуслуг. Если его нет, пароль можно получить в отделении налоговой.

Как узнать, какие услуги входят в дорогостоящее лечение?

В справке из клиники и в декларации 3-НДФЛ каждая медицинская услуга имеет свой код:

1. обычное лечение,
2. дорогостоящее.

Перечень дорогостоящих видов лечения утверждён Постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2020 года, которое действует с 1 января 2021 года.

Все услуги, входящие в программу ЭКО - приёмы специалистов, лабораторные исследования, медикаменты и сама процедура - относятся к категории дорогостоящего лечения и обозначаются кодом 2. Поэтому в справке на всю сумму программы ЭКО будет указан именно этот код.

Пошаговая инструкция по получению налогового вычета за ЭКО

Чтобы вернуть 13% от расходов на ЭКО в 2025 году, нужно подготовить документы и подать декларацию 3-НДФЛ. Необходимые документы:

• Лицензия медицинского учреждения.
• Договор на оказание медицинских услуг.
• Оригиналы чеков на оплату лечения и медикаментов, а также рецепты. (Важно: чеки не восстанавливаются при утере!)
• Справка об оплате медицинских услуг с кодом «02» - выдается клиникой.
• Справка 2-НДФЛ от работодателя (может не потребоваться, если данные уже есть в ФНС).
• Свидетельство о браке - если вычет оформляет супруг пациентки.

Как получить справку об оплате в клинике

Для оформления справки нужно заполнить форму выше с указанием ИНН и приложить копию первой страницы паспорта. Если оплату вносил супруг, прикладываются документы обоих. Справка готовится в течение 5-7 дней.

Дальнейшие шаги

1. Подать декларацию 3-НДФЛ.
   • Проще всего сделать это онлайн в личном кабинете на сайте nalog.ru (раздел «Жизненные ситуации»).
   • Можно также подать документы лично в налоговую инспекцию по месту регистрации.
   • Проверка занимает до трёх месяцев.
2. Подать заявление на возврат.
   • После проверки декларации укажите способ получения денег. Заявление можно подать в личном кабинете (пункт «Распорядиться переплатой») или на бумаге.
   • Средства обычно поступают на банковский счёт в течение 1–2 месяцев.

Дополнительные возможности

Вы можете оформить вычет не только за ЭКО, но и за анализы, приёмы врачей, диагностику, медикаменты и другие медицинские услуги. Для стандартных видов лечения действует лимит - 150 000 рублей в год. Алгоритм действий остаётся тем же: декларация → документы → заявление → возврат.